请问各位爸爸妈妈，补充公积金可否做为个人所得税前抵扣？如果能抵扣，那能抵扣的比例是多少？各个区是否统一的？谢谢.

我们以前是税前抵扣的，这次税务检查中全部补缴个人所得税.

可记得有多少比例之内可以抵扣的，我们公司也是全部交个调税的.

7%的部份可以抵扣,就是基本公积金的部分..

我们补充公积金是8%，这次是全额补缴没有抵扣。.

2005年，建设部、财政部、中国人民银行下发了《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号），规定设区城市（主要指地级市）单位和职工缴存比例最低不低于5%，最高不高于12%（合计缴存比例为10%至24%），缴存基数仍为职工本人上一年度月平均工资，同时，对高收入行业及个人缴存基数限制为不超过当地职工社会平均工资的2至3倍。这样，住房公积金主管部门对公积金缴存实行“双限”管理。

财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知
财税[2006]10号
　二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
　　单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

所以，税前列支比例应为12%..

年所得中是否包含单位为个人缴付的“三费一金”？
　　答：根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（以下简称《办法》）第七条规定，“个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”（以下简称“三费一金”）可以不计入年所得12万元之内，具体标准应符合《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）的规定，单位和个人超过规定的标准缴付的“三费一金”应计入年所得范围内。因此，在计算年所得时，如果工资、薪金收入中含单位按照国家规定缴付的“三费一金”，则在计算年所得时应将其减除；如果工资、薪金收入中不含这部分收入，则不用再减除（以下举例假设个人取得的工资薪金收入均不含单位为个人缴付的“三费一金”，且单位为个人缴付的“三费一金”均按国家规定标准缴纳）。.

看到第二条中最后拖了一句吗"具体标准按照各地有关规定执行",所以上海的标准是7%..

谢谢你的帮助。看了这个通知，还有个问题想请教：如果单位帮职工缴纳住房公积金和补充公积金，比例分别为7%和8%，那12%的比例就个人而言，多了3%就不能作为个人所得税税前扣除了？那单位帮职工缴纳的那8%的补充公积金里是不是有3%也要加到职员当月收入所得里一起交个调税呢？还有这个12%是上海所有的区县都这样的吗？因为我在的公司就是8%补充公积金全额缴纳个调税的，不好意思，问了那么多，谢谢.

你们公司之前的做法是对,8%的补充公积金部分全部要缴税的,你后来的理解是不对的,如果被税务局查到,是要补税的,你可以打12366财税咨询热线..

我也有看到过通知里写着12%是可以税前扣除的，现在更加糊涂了.

看我上面的贴子,
回复 6#TOM9604 的帖子
看到第二条中最后拖了一句吗"具体标准按照各地有关规定执行",所以上海的标准是7%.
我们前段时间也在纠结这个事情,因为现在好多公司也是拿这个12%来做文章,但最后面对的是税务部门,所以还是以他们回答的口径为准吧,何况公司在个人所得税方面冒风险帮员工来逃税,其实是不划算的.还不如把心思用在经营上,效益好了多涨点工资呗.另外补充公积金公司缴纳的金额,不得在企业所得税税前列支的.
现在是补充养老保险和补充医疗保险倒是放开了..

谢谢Jessica的帮助，谢谢.

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
这是一句话，其前面是句号。所以认为“具体标准按照各地有关规定执行”是指“单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资”。是针对“建设部、财政部、中国人民银行下发了《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号），规定对高收入行业及个人缴存基数限制为不超过当地职工社会平均工资的2至3倍”而言的。.

同意你的观点。但能争取的还是要争取的。.

同意你的观点。但能争取的还是要争取的。.

上海7%基本+5%补充可以税前列支。.

7%+5%税前列支是指企业所得税可以，但5%需补交个调税.

引用:

原帖由 xudidiya 于 2010-8-26 22:15 发表
7%+5%税前列支是指企业所得税可以，但5%需补交个调税

对的.

引用:

原帖由 xudidiya 于 2010-8-26 22:15 发表
7%+5%税前列支是指企业所得税可以，但5%需补交个调税

哦。原来是这样。我本来还想呢，既然全额补税，干嘛不直接发现金呢。.

错了，从2009年开始，上海的补充公积金企业数都可以税前列支了，不用所得税纳税调整。呵呵，其实，2008年就可以操作了，只是08年是内部消息，没有对外公布，我们08年本来纳税调整的，后来又改成税前列支了。09年时所得税清算会议就明确了的。
个人所得税是7%（基础）+5%（补充）=12%的公积金可以不交个调税，超出的3%（个人补充）+3%（企业补充）要交个调税.

引用:

原帖由 nuonuomama 于 2010-8-27 15:31 发表
错了，从2009年开始，上海的补充公积金企业数都可以税前列支了，不用所得税纳税调整。呵呵，其实，2008年就可以操作了，只是08年是内部消息，没有对外公布，我们08年本来纳税调整的，后来又改成税前列支了。09年时所 ...

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