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标题: [其他] 在线紧急求教! [打印本页]

作者: 榨菜 时间: 2008-1-8 16:52 标题: 在线紧急求教!

我们是出口退税企业，现在审计碰到个问题请教各位高手。
例如
年底应交税金余额表上出现贷方数字
明细帐上的数据是
借方余额：应交税金-应交增值税-进项税额-内销  100
      应交税金-应交增值税-进项税额-出口  125

贷方余额：应交税金-应交增值税-销项税额-内销  130
      应交税金-应交增值税-出口退税    100
      应交税金-应交增值税-进项税额转出 5

这样就应该是应交税金贷方10了。变成应该交的税额了，但在纳税增值税申报上应为没反应出口退税那块，所以还是有留底税额
请问我这样处理有没有那里错了.

作者: 榨菜 时间: 2008-1-8 16:58

没人能帮我吗

作者: ddlxj 时间: 2008-1-9 09:19

进项税额转出应该在借方吧.

作者: 容容 时间: 2008-1-9 09:40

在“免抵退货应退税额”填列，15行次

[ 本帖最后由容容于 2008-1-9 09:41 编辑 ].

作者: KL快乐洋妈妈 时间: 2008-1-9 10:00

我们是免抵退企业，如果11月免抵退汇总表20行免抵退税额有数字假设“100”，12月做以下分录
借：应收出口退税款 100
贷：应交税金-出口退税 100
并且12月增值税申报表15行次把退税额100填上。这样不会出现差额。

[ 本帖最后由 KL快乐洋妈妈于 2008-1-9 10:04 编辑 ].

作者: 榨菜 时间: 2008-1-9 12:39

谢谢楼上几位妈妈

我现在账上的应交税金-应交增值税余额在贷方了，是不是就表示我应该要交税了呀。
我当上做应收出口退税的时候分录是这样的
借：其他应收款-应收出口退税
贷：应交税金-应交增值税-出口退税
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出.

作者: 欧文 时间: 2008-1-9 12:47

1.你是不是还有存货那？2.一般我们内销和外销是分开核算的，如果真有应交税金在贷方的话，确认他是外销商品也是不用去交的。.

作者: KL快乐洋妈妈 时间: 2008-1-9 12:55

我觉得分录没错，关键是出口退税这笔分录，你是否按照上月免抵退汇总表20行次金额做的？在当月又把这金额填入纳税申报表15行。如果这样就不会出现“申报表上没反应出口退税那块”.

作者: 榨菜 时间: 2008-1-9 17:01

引用:

原帖由欧文于 2008-1-9 12:47 发表 $\"\"$
1.你是不是还有存货那？2.一般我们内销和外销是分开核算的，如果真有应交税金在贷方的话，确认他是外销商品也是不用去交的。

进项的内销跟外销我是分开的。
我自己觉得：应交税金-进项税额-出口17% 跟应交税金-进项税转出 6%和应交税金-出口退税11% 这快也差不多的，应该是对的。
那剩下就是应交税金-进项税额-内销跟应交税金-销项税额-内销之间的差为贷方数。那就是应该交的税金了。
但我们审计的老说怎么会产生贷方数字，肯定是少做了什么科目。我也搞不懂了.

作者: 榨菜 时间: 2008-1-9 17:02

引用:

原帖由 KL快乐洋妈妈 于 2008-1-9 12:55 发表 $\"\"$
我觉得分录没错，关键是出口退税这笔分录，你是否按照上月免抵退汇总表20行次金额做的？在当月又把这金额填入纳税申报表15行。如果这样就不会出现“申报表上没反应出口退税那块”

我是在纳税申报表上一直都不反映应收出口退税这一块的。以前好像税务局说不用反应这一块的吧.

作者: 小鱼儿他妈 时间: 2008-1-9 23:15

专业外贸公司是不用反映应收出口退税这一块的。在填写纳税申报表时直接把应交税金-应交增值税-进项税额-出口的数字填在免税货物里，纳税申报表的只反映内销的一块数字。.

作者: 榨菜 时间: 2008-1-10 11:23

哦那就是我做的分录跟增值税申报表都是对的了。谢谢妈妈们。

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