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标题: [其他] 07年计提应付福利费的问题 [打印本页]

作者: siweiluo 时间: 2008-1-8 20:31 标题: 07年计提应付福利费的问题

1 会计法则规定07年开始不能计提了.
税法也是这样规定的吗?

2.那截止06年12月31为止的余额怎么办?

谢谢大家.

作者: pigamy 时间: 2008-1-9 12:01

可以使用，但不必继续计提。.

作者: 夕拾朝花 时间: 2008-1-9 14:40

关于职工福利费财务制度改革的衔接问题(财企[2007]48号)

为了贯彻实施修订后的《企业财务通则》（财政部令第41号），做好企业新旧财务制度的转换工作，推进企业财务制度的改革，现就有关问题通知如下：

　　一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题

　　修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额）区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定：

　　（一）余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。

　　（二）余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于<公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>有关问题的补充通知》（财企[2005]12号）转增资本公积。
我的理解是2006年底的余额你可以继续使用,2007年计提的冲回就可以了..

作者: 胖晨妈 时间: 2008-1-9 15:51

07年已经记提的要冲回利润，是这个意思吗？.

作者: 恺宝妈 时间: 2008-1-9 15:59

引用:

原帖由 胖晨妈 于 2008-1-9 15:51 发表 $\"\"$
07年已经记提的要冲回利润，是这个意思吗？

同问.一定要冲回的吗?那么利润不是又增加了吗?.

作者: 袅袅婷婷 时间: 2008-1-9 17:43

去年清算时,未使用的福利费就要求全部调整回去了.

作者: steila_mama 时间: 2008-1-9 20:37

我个人认为还是应该要计提的,这样子对公司只有好处没有坏处.
一.08年新的企业所得税法出来,但还没有出台新的衔接的政策,但肯定是在年报后出来.我们先计提,可以少缴所得税(是33%).即使新的规则出来,新的税率只有25%,肯定是合算的.
二.即使在08年规定要冲回,一般应付福利费科目的余额也不可能一次性冲回.因为以前2002年企业有工资的节余,我们应付工资科目的余额也是按照5年的时间摊销,还有就是92年外汇接轨的汇兑损益也是5年摊销的,所以我们不怕.
三.会计法和税法是2个不同的法律文件,即使会计法规定,税法没有规定,从税法的角度出发也是要按照税法的规定操作较好..

作者: 熙熙她妈 时间: 2008-1-10 09:48

所以，是否可以会计上不计提，但所得税汇缴清算时（内资）按核定的工资总额加计14％的福利费和2％教育经费，扣除应纳所得税额？.

作者: 夕拾朝花 时间: 2008-1-10 12:02

实际上,税务上的操作还略有不同.严格来说,税前抵扣时,只能是你使用部分的金额能在税前扣除,而你计提未使用的部分是不能税前扣除的,且你的福利费计提标准是以计税工资为标准的,(前提是你公司的工资不是自主决定的)..

作者: sunnysh 时间: 2008-1-10 12:37

大家知道可以使用的限额即可
　计不计提无所谓的！
　.

作者: 奶宝妈妈 时间: 2008-1-10 13:32

08年会计准则下的薪酬处理，大家也谈谈吧！.

作者: 桐桐妈7303 时间: 2008-1-11 23:22

赫赫,这个问题从年初就折磨到现在了,多次问了各权威人士,至今仍然没有满意的答复,加上和新税法的协调...个人觉得,如果要想把余额保留,应该制定一个福利计划,说明余额的用途,证明保留的必要性.

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