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标题: [其他] 请教外贸出口企业会计分录 [打印本页]

作者: 正羽猫猫妈 时间: 2008-6-29 12:01 标题: 请教外贸出口企业会计分录

代朋友问一下
一个外贸出口企业，收到境外货款如何做分录（发票上是欧元），要做销项税吗？
国内进货，按进货发票怎么做分录，进项税这一块要做吗，出口退税就是退的进项税吗？要做库存帐吗？
不好意思，问题多多，朋友第一次做此类公司的帐，谢谢.

作者: joanna25_3 时间: 2008-6-29 12:30

收到国外货款：借：银行存款-外币帐户（写外币但电脑系统会根据最近的近似汇率折合人民币）
               贷：应收账款-××公司（人民币）
            借或贷：财务费用-汇兑损益
国内进货：借：库存商品
            应交税金-应交进项税
            贷：应付账款或银行存款
销售时：借：应收账款-××公司
         贷：主营业务收入-外销（按合同外币入账）
当然要做存货明细账，进出的价格和数量都要正确，做外贸出口核算存货明细账很重要！.

作者: steila_mama 时间: 2008-6-29 23:32

2楼的不对的！
应该是：
假如收购出口货物价值117元（100+17进项税），出口销售价格折算人民币125元，出口退税率假设11％时：
收购的时候：
      借：库存出口商品 100
            应交税金-进项税-出口（注意与内销的区别，内销是进项税--内销）  17
            贷：应付账款或银行存款    117
销售时：借：应收账款-××公司 125
         贷：主营业务收入-外销（按合同外币入账）    125
      借：出口商品成本 106（100元成本，6％不能退税进成本，合计100+6）
         应收出口退税-本年 11
            贷：库存出口商品 100
                  应交税金-进项税转出---出口 6
                  应交税金--出口退税          11.

作者: 卡卡MM 时间: 2008-6-30 13:42

二楼缺少了出口退税和进项转出的账务处理
我也是刚做出口企业的账，自己瞎琢磨的，基本和三楼的处理相似，只是我们的进货比出口发票滞后好多，我是在进货后做出口退税的处理，有问题伐？.

作者: 小帅哥老妈 时间: 2008-6-30 14:51

出口退税率是怎么订的？问专管员的吗？.

作者: 小帅哥老妈 时间: 2008-6-30 15:14

发票上的汇率是按月初的吗（若没有合同规定的）.

作者: joanna25_3 时间: 2008-6-30 18:14

引用:

原帖由 卡卡MM 于 2008-6-30 13:42 发表 $\"\"$
二楼缺少了出口退税和进项转出的账务处理
我也是刚做出口企业的账，自己瞎琢磨的，基本和三楼的处理相似，只是我们的进货比出口发票滞后好多，我是在进货后做出口退税的处理，有问题伐？

对不起大家，我做的帐是没有考虑税金，因为我这样做惯了，我们是外高桥保税区区内企业！我们都是进口没有国内采购，外销也不涉及到税金而已！.

作者: steila_mama 时间: 2008-6-30 22:51

引用:

原帖由 卡卡MM 于 2008-6-30 13:42 发表 $\"\"$
二楼缺少了出口退税和进项转出的账务处理
我也是刚做出口企业的账，自己瞎琢磨的，基本和三楼的处理相似，只是我们的进货比出口发票滞后好多，我是在进货后做出口退税的处理，有问题伐？

没有出口出运，没有取得销售的凭证（发票）不能做出口退税处理。.

作者: steila_mama 时间: 2008-6-30 22:53

引用:

原帖由 zq_3e4r 于 2008-6-30 14:51 发表 $\"\"$
出口退税率是怎么订的？问专管员的吗？

每一项出口的商品在海关都有HS编码的，根据HS编码上的出口退税率确定！另外也可以根据出口报关单的出口退税联上的HS编码确定！.

作者: steila_mama 时间: 2008-6-30 22:54

引用:

原帖由 zq_3e4r 于 2008-6-30 15:14 发表 $\"\"$
发票上的汇率是按月初的吗（若没有合同规定的）

出口发票上的出口汇率可以有企业确定，可以是当月1日的汇率，也可以是做销时的汇率，不过这个没关系，月末都要根据月末的外汇汇率调整汇兑损益的。.

作者: 小帅哥老妈 时间: 2008-7-1 11:05

谢谢楼上.

作者: shuyuliu2007 时间: 2008-7-1 15:26

谢谢大家的讨论，我也增长知识了。

作者: 卡卡MM 时间: 2008-7-2 13:58 标题: 回复 8#steila_mama 的帖子

我们是早就出口出运了，过了一个月才收到进货发票的，所以我在进货时做的退税。开出口发票时我根本不知道这批货的成本呀，怎么算退税？
我们是100%出口企业，而且一笔对一笔没有库存的，我这么做对吗？.

作者: steila_mama 时间: 2008-7-2 22:16

引用:

原帖由 卡卡MM 于 2008-7-2 13:58 发表 $\"\"$
我们是早就出口出运了，过了一个月才收到进货发票的，所以我在进货时做的退税。开出口发票时我根本不知道这批货的成本呀，怎么算退税？
我们是100%出口企业，而且一笔对一笔没有库存的，我这么做对吗？

过了一个月才收到进货的增值税的发票，严格的说这样的操作方法是不对的。现在上海各个区县的税务局的要求不尽相同，有的区县要求进货增值税发票必须在出口日期的后一个月内；有的要求在7天内，也有的要求在90天内都可以的。按照常理来说应该先有增值税进货的发票后才能正常的报关出口，但现实的实际情况往往是工厂很难足额的开出增值税的发票，从而造成出口公司是先出口后才收到增值税的进货发票，我个人认为只要符合税务的退税要求即可，在财务上严格的操作是：先是预估进货的成本，但不要转退税，配比做销。收到进货的增值税发票后冲回预估的成本，再按照正常的做销，计算退税，这样子的工作量很大，很繁琐的。所以现在大多数的企业财务人员都是按照你们公司的财务操作进行的。但是要注意，在年底的时候就不能这样子了，还是要按照预估的方法操作，下一年初冲回。.

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