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标题: [其他] 请教福利费事宜 [打印本页]

作者: gogobo 时间: 2008-9-25 12:55 标题: 请教福利费事宜

公司领导想给员工多谋些福利,哪些福利在福利费中列支比较合适,税务风险少些.最近几个月一直买SMART卡,尽管开劳保在福利费中列支,但很担心需要补交个调谁,请各位高人指点一番..

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-25 13:28

这样做的话，税务查账要补交个调税；社保审计要补交三金。.

作者: gogobo 时间: 2008-9-25 16:18

那大家福利费都用些什么呢?.

作者: gogobo 时间: 2008-9-25 16:35 标题: 回复 2#宝贝niuniu 的帖子

再问一下，要是员工工资基数都超过8676并且按照规定交五险一金，是不就问题不大？做财务10多年，但重来没遇上税务检查与社保，所以那个没底啊，盼赐教.

作者: 家齐妈妈 时间: 2008-9-25 17:27

买卡有发票呀,我不太明白2楼说的,为什么要交个人所得税呢,我觉得只要不超过工资总额的14%,福利费可以税前列支呀,以前都是这样做的,难道现在有变化吗?.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-26 09:36

个调税的收入是指全部收入，包括单位发放实物也要折合成现金，更何况发的是代币券。.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-26 09:40

一般来说，职工福利费的开支范围包括：

（1）职工医药费。

（2）职工的生活困难补助:是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助。

（3）职工及其供养直系亲属的死亡待遇。

（4）集体福利的补贴:包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。

（5）其他福利待遇:主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

不属于职工福利费的开支有：

（1）退休职工的费用。

（2）被辞退职工的补偿金。

（3）职工劳动保护费。

（4）职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助。

（5）职工的学习费。

（6）职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助）。

公司租车用于接送员工上下班的，可以在公司的管理费用中核算，并不属于是福利性支出，属于是生产经营需要发生的费用。

职工回家探亲途中发生的车费、住宿费、餐费等，如果企业采取按相应发票报销的方式发放的，可以作为职工福利费列支；但如果是以现金形式发放的，应按工资、薪金支出来处理。.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-26 09:46

单位发放的各种工资、奖金、补贴、津贴等除了缴纳的社保费、住房公积、通讯费（报税务局备案）外，其他都需要并入计算征收个人所得税。.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-26 10:00

我们单位的福利费支出的大头应该是社保的“基本医疗保险”（即：工资总额*12%），余下来的2%主要用于报销职工医药费自负部分、家属医药费、职工旅游费用。去年社保审计竟然要将旅游费也算入，好说歹说才作罢。今年索性让旅游公司开了张“会务费”，即可税前列支，又省麻烦。.

作者: daylight020 时间: 2008-9-26 10:40

我们买SMART卡开的的培训费，可以列支吗？.

作者: 信信妈妈 时间: 2008-9-26 10:49 标题: 回复 10#daylight020 的帖子

可以.

作者: gogobo 时间: 2008-9-26 13:23 标题: 回复 9#宝贝niuniu 的帖子

谢谢详尽的指导。我一直把单位负担的医疗保险放在营业费用中，准则里有没有规定啊？还有您说的那些福利费列支范围是出自哪些制度，我能学习学习。谢拉.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-26 13:31

税务局关于福利费开支应该有文规定的，我以前收到的税务快讯里有的。你也可以问一下专管员。.

作者: annazq 时间: 2008-9-26 13:31 标题: 回复 12#gogobo 的帖子

好像不用把医保费计入应付福利费账户的哦？不然只剩2%还有什么福利可言呢？我不知道具体规定在哪里，但我们公司不把医保费计入的，每年审计也从没说过，费用科目里有劳动保险费子科目的，我们都直接进费用的，难道不对吗？.

作者: yujinghaohao 时间: 2008-9-26 13:34 标题: 回复 9#宝贝niuniu 的帖子

今年福利费不是不再按14％提了嘛，按实列支了，这样的话，”基本医疗保险12％好像就不应该出在福利费14％中了吧？.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-26 14:24

今年是按实列支，不能预提，最高不可超过14%。看所得税法，我也觉得基本医疗保险可以不占用14%，但问了专管员却告知政策要所得税清算时才知道（包括工资基数），我晕。所以还是不敢造次。.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-26 14:43

刚刚问了我税务局的同学，他说福利费有以前年度余额的先用余额，用光后才可以按实列支，但福利费列支口径不变，那么其实也没啥可以列支的了（除了家属医药费、托费、丧葬费、困难补助等）。至于交通补贴、饭贴本来都应该通过应付工资的。.

作者: annazq 时间: 2008-9-26 15:29 标题: 回复 17#宝贝niuniu 的帖子

我们外资好像容易些，福利费从来就是按实列支的，也就没有以前年度余额可言。但外资企业只要用于全体或大部分职工的旅游费、忘年会聚餐费、中秋月饼费、夏季冷饮费等都可以进福利费，但限额是不超过工资总额的14%。估计比国企要宽松吧。.

作者: 雨霁 时间: 2008-9-26 16:34

关于基本医疗保险的12%原来税发有规定进福利费用,但是新规定直接进入费用.

作者: kldsh33 时间: 2008-9-26 16:49

我们也是外资的，基本上发给职工的过节费，旅游费，发卡什么的都放在福利费里。.

作者: 家齐妈妈 时间: 2008-9-26 17:05

引用:

原帖由 annazq 于 2008-9-26 15:29 发表 $\"\"$
我们外资好像容易些，福利费从来就是按实列支的，也就没有以前年度余额可言。但外资企业只要用于全体或大部分职工的旅游费、忘年会聚餐费、中秋月饼费、夏季冷饮费等都可以进福利费，但限额是不超过工资总额的14%。估 ...

对呀,我做的企业也都是外资的,理解和楼上妈妈一样,不知宝贝niuniu 指的是国企吗?.

作者: 家齐妈妈 时间: 2008-9-26 17:07

象为员工支付的社保费等,我们是单独开费用明细的,为什么要放福利费啊?不明白?.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-9-26 17:12

是国企，外企不同的。.

作者: 涵宝宝妈妈 时间: 2008-9-27 20:42

月饼啊,代购券等都可以计入福利费,但要记入个人所得,交个人所得税的..

作者: ann124935 时间: 2008-9-27 22:58

本人从业经验尚浅，不耻下问，那外企员工的午餐补贴和加班餐费，该怎么处理才能为公司争取最大利益呢？.

作者: s-w-y-2 时间: 2008-10-21 13:10

引用:

原帖由 annazq 于 2008-9-26 13:31 发表 $\"\"$
好像不用把医保费计入应付福利费账户的哦？不然只剩2%还有什么福利可言呢？我不知道具体规定在哪里，但我们公司不把医保费计入的，每年审计也从没说过，费用科目里有劳动保险费子科目的，我们都直接进费用的，难道不 ...

我们也直接进费用的，税务所年终所得税清缴时也没说不可以啊？同上所言只剩2%还有什么福利可言？.

作者: s-w-y-2 时间: 2008-10-21 13:14

引用:

原帖由 宝贝niuniu 于 2008-9-26 10:00 发表 $\"\"$
我们单位的福利费支出的大头应该是社保的“基本医疗保险”（即：工资总额*12%），余下来的2%主要用于报销职工医药费自负部分、家属医药费、职工旅游费用。去年社保审计竟然要将旅游费也算入，好说歹说才作罢。今年索 ...

基本医疗保险（即：工资总额*12%），进１４％福利费有现在有确切的文件吗？.

作者: yiyaozhu 时间: 2008-10-21 13:20

学习了.

作者: 宝贝niuniu 时间: 2008-10-21 14:48 标题: 回复 27#s-w-y-2 的帖子

我也没看到这个文件，只是听税务的人讲的。我想今年所得税放开了，只要能按实际发放缴纳四金（实物折合现金计算）和个调税，其他应该问题不大，但应付福利费年底应该没有余额。如果是历年结余，拿今年就不能提取了。.

作者: wjmama 时间: 2008-10-23 12:51

我来整理一下吧。
实际上面各位可能把原来的外资、内资的所得税法，会计的老准则、新准则都串起来了。
关于企业所得税：原来内资、外资不同的税法规范，从2008年开始统一了，关于福利费，原来内资根据工资总额计提的14%税前列支，外资据实列支，现在统一为：不超过14%的比例据实列支。就是说一定要使用，而且不能超过14%。
关于会计准则，老准则有“应付福利费”科目，专门核算内资企业计提和使用的福利费（分别贷方和借方），新准则设立“应付职工薪酬”科目，原来的工资、福利费、工会经费、教育经费和社保金都在里面，又新增了非货币性福利、辞退福利、带薪缺勤等项目。对于工会经费和职工教育经费规定2%，1.5-2.5%的计提比例，但是对于福利费新准则没有规定，只说根据各个公司的经验和实际情况比例使用。所以有很多企业就不计提了，直接列支。
关于余额，是新旧企业财务通则的衔接，新企业财务通则规定，如果2006.12.31应付福利费的余额借方，要冲年初未分配利润；贷方余额的直接使用完毕为止，那07年就不得计提。
不知我说的是否清楚。.

作者: jini妈 时间: 2008-10-23 17:05

请教一下自己开的贸易公司，小孩的学费可以全部报销吗？还是只能报50元每月，谢谢.

作者: owl 时间: 2008-10-23 17:55

引用:

原帖由 s-w-y-2 于 2008-10-21 13:14 发表 $\"\"$

基本医疗保险（即：工资总额*12%），进１４％福利费有现在有确切的文件吗？

不对的，基本医疗保险和养老保险一样直接可以税前列支的，单位根据工资总额提取的14%福利费是两个概念，没有14%里12%是上交的基本医疗保险一说。.

作者: owl 时间: 2008-10-23 18:56

不好意思,刚查了一下好象福利费的列支范围是包括基本医疗保险和补充医疗保险,你们再查一下确认一下..

作者: lydia95 时间: 2008-10-24 10:14

原来医疗保险费是先进应付福利费，然后所得税清算时再调整，现在直接进管理费用了.

作者: yuxiaohong803 时间: 2008-10-25 20:35

引用:

原帖由 owl 于 2008-10-23 17:55 发表 $\"\"$

不对的，基本医疗保险和养老保险一样直接可以税前列支的，单位根据工资总额提取的14%福利费是两个概念，没有14%里12%是上交的基本医疗保险一说。

我也同意这样的说法。.

作者: duolaimi 时间: 2008-10-25 22:25

引用:

原帖由 yuxiaohong803 于 2008-10-25 20:35 发表 $\"\"$

我也同意这样的说法。

是的，这应该是两个概念。
五保一金是可以税前列支的，而福利费是可以按工资总额的14%进费用，不能超过14%，超过部分就得调增所得税的应纳税所得额。
我现在也想请教大家进福利费这个科目时，你们一般是采用的什么类型的发票？我们公司每个季度通常会把福利费的额度拨给各网点，如果直接发现金肯定得缴纳个人所得税。往往我们的操作是买购物卡，开具服装费之类发票，再就是给员工买商业保险，和在医院办理体检。但不知税务上有没有相关的规定，福利费只能开具什么方面的发票吗？各位有没有更好的建议？请指点，谢谢！.

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