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标题: [其他] 外贸出口企业出口退税是如何记账的 [打印本页]

作者: 嘉尧妈妈 时间: 2008-11-6 19:19 标题: 外贸出口企业出口退税是如何记账的

请教,我一直是做生产性企业的而且出口也不多,现在我朋友问我外贸出口企业的出口退税是如何处理的,谢谢各位知道的妈妈指点一下!!.

作者: 添添妈妈suge_he 时间: 2008-11-6 23:20

引用:

原帖由 嘉尧妈妈 于 2008-11-6 19:19 发表 $\"\"$
请教,我一直是做生产性企业的而且出口也不多,现在我朋友问我外贸出口企业的出口退税是如何处理的,谢谢各位知道的妈妈指点一下!!

1. 国内采购时
Dr:库存商品-外销       1000
应交税金-增（进项） 170
  Cr:相关科目                1170

2.外销时
Dr:相关科目    2000
  Cr:主营业务收入-外销    2000

3.结转已销商品成本
Dr:主营业务成本-外销 1000
  Cr:库存商品-外销    1000

4.结转当月外销商品出口退税（能退部分）（假设征税率17% ，退税率5%）
Dr:其他应收款-应收出口退税  50（即1000*5%）
  Cr:应交税金-应交出口退税    50

5.结转当月外销商品不能退税部分
Dr:主营业务成本-外销  120（1000*12%）
  Cr:应交税金-增（进项税转出） 120

账面处理就是这样，在增值税申报表附表二中进项转出税额应为50+120。.

作者: jataigh 时间: 2008-11-9 13:21

留印,以后备用,放阿.

作者: 嘉尧妈妈 时间: 2008-11-9 20:42 标题: 回复 2#添添妈妈suge_he 的帖子

非常感谢!有不懂得再请教!!!.

作者: 小鹿儿妈妈 时间: 2008-11-12 14:44 标题: 回复 2#添添妈妈suge_he 的帖子

4.结转当月外销商品出口退税（能退部分）（假设征税率17% ，退税率5%）
Dr:其他应收款-应收出口退税  50（即1000*5%）
  Cr:应交税金-应交出口退税    50

不是说出口的商品进项税额不能抵扣，所以要全不进项税额转出吗？
所以，上述的分录  Cr:应交税金-应交出口退税 50
是不是做成  Cr: 应交税金-增（进项税转出）  更好呢？.

作者: 添添妈妈suge_he 时间: 2008-11-14 14:40 标题: 回复 5#小鹿儿妈妈的帖子

是不能抵扣但这部分税是用来退的呀当然进应交税金-出口退税罗。.

作者: michelle2003 时间: 2008-11-19 22:39

既然是进项税不能抵扣的，那么增值税申报表上是否直接在当月可抵扣数里有把170扣了呢？否则采购和销售不在同一个月发生的，岂不等于是先抵扣，后转出了吗？.

作者: 栋栋妈07 时间: 2008-11-20 12:29

当月抵扣当月转出，必须一致.

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