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标题: [公司商务] 关于处理固定资产的分录怎么写，请教各位 [打印本页]

作者: 毛毛长大了 时间: 2008-12-8 15:05 标题: 关于处理固定资产的分录怎么写，请教各位

公司处理一批固定资产，现卖给个人，价钱比买进的时候低，该怎么做分录？
我现在是这么做的，请大家看看对不对
1  借：现金
   贷：营业外收入
2  借：固定资产清理
   累计折旧
   贷：固定资产
3 借：营业外收入
   营业外支出
   贷：固定资产清理

另外：处理固定资产的损失是算入成本吗？.

作者: sandyll 时间: 2008-12-8 16:18 标题: 回复 1#毛毛长大了的帖子

1  借：现金
   贷：固定资产清理

3 固定资产清理科目贷方余额
借：固定资产清理
   贷：营业外收入

固定资产清理科目借方余额
借：营业外支出
   贷：固定资产清理

处理固定资产的损益为营业外收支.

作者: 上海聪聪妈 时间: 2008-12-8 16:25

引用:

原帖由 毛毛长大了 于 2008-12-8 15:05 发表 $\"\"$
公司处理一批固定资产，现卖给个人，价钱比买进的时候低，该怎么做分录？
我现在是这么做的，请大家看看对不对
1  借：现金
   贷：营业外收入
2  借：固定资产清理
   累计折旧
   贷：固定资产
3 借 ...

1.借:现金
贷:固定资产清理
2.借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
3.借/贷:固定资产清理
借/贷:营业外支出/营业外收入.

作者: Alan.zhang 时间: 2008-12-8 22:39 标题: 回复 3#上海聪聪妈的帖子

非常正确.

作者: 冬之宇 时间: 2008-12-9 09:05

同意楼上的.

作者: 毛毛长大了 时间: 2008-12-9 09:41 标题: 回复 3#上海聪聪妈的帖子

你好，
第三步我没看懂。能再告诉我吗？
3.借/贷:固定资产清理
借/贷:营业外支出/营业外收入.

作者: 上海聪聪妈 时间: 2008-12-9 11:03

引用:

原帖由 毛毛长大了 于 2008-12-9 09:41 发表 $\"\"$
你好，
第三步我没看懂。能再告诉我吗？
3.借/贷:固定资产清理
借/贷:营业外支出/营业外收入

固定资产清理科目余额在贷方做借:固定资产清理
                           贷:营业外收入
说明你的收入大于处理的固定资产净值
            余额在借方做借:营业外支出
                              贷:固定资产清理
说明你的收入小于处理的固定资产净值.

作者: August 时间: 2008-12-9 12:19

引用:

原帖由 上海聪聪妈 于 2008-12-9 11:03 发表 $\"\"$

固定资产清理科目余额在贷方做借:固定资产清理
                           贷:营业外收入
说明你的收入大于处理的固定资产净值
            余额在借方做借:营业外支出
                        ...

完全正确！.

作者: 小鹿儿妈妈 时间: 2008-12-9 16:07

还有一点要注意的，所得税汇算清缴的时候，要做纳税调整的。除非你已经到税务局备案过。.

作者: chenchen妈妈 时间: 2008-12-9 19:37

引用:

原帖由 小鹿儿妈妈 于 2008-12-9 16:07 发表 $\"\"$
还有一点要注意的，所得税汇算清缴的时候，要做纳税调整的。除非你已经到税务局备案过。

请教！到期正常报废也要备案吗？.

作者: rainbow73 时间: 2008-12-9 22:13

引用:

原帖由 上海聪聪妈 于 2008-12-8 16:25 发表 $\"\"$

1.借:现金
贷:固定资产清理
2.借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
3.借/贷:固定资产清理
借/贷:营业外支出/营业外收入

非常正确，如果固定资产卖掉有收入的话，还有一笔Dr:固定资产清理Cr:应交税金-营业税.

作者: 小鹿儿妈妈 时间: 2008-12-10 09:16 标题: 回复 10#chenchen妈妈的帖子

固定资产报废清理，根据国家税务总局令[2005]13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第七条之规定企业因下列原因发生的财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除：
（1）因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失；
（2）应收、预付账款发生的坏账损失；
（3）金融企业的呆账损失；
（4）存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失；
（5）因被投资方解散、清算等发生的投资损失；
（6）按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；
（7）因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；
（8）国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。
需要向税务机关打一个报告，然后才能作为营业外支出，要没有这个手续，以后所得税检查的时候会有麻烦的。.

作者: nuonuomama 时间: 2008-12-10 10:22 标题: 回复 11#rainbow73 的帖子

非常正确，如果固定资产卖掉有收入的话，还有一笔Dr:固定资产清理Cr:应交税金-营业税

这个要固定资产处理收入大于固定资产原值才要交税，交增值税.

作者: chenchen妈妈 时间: 2008-12-11 18:51 标题: 回复 12#小鹿儿妈妈的帖子

谢谢小鹿儿妈妈！

作者: Junmama 时间: 2008-12-13 20:07 标题: 回复 3#上海聪聪妈的帖子

对额。.

作者: 毛毛长大了 时间: 2008-12-14 19:20 标题: 回复 7#上海聪聪妈的帖子

,以后还要多请教啊.

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