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标题: [公司商务] 所得税清缴 [打印本页]

作者: joycelijun 时间: 2009-1-7 14:17 标题: 所得税清缴

请问每年的所得税清缴后的算出来利润和账本上的利润不一致时，需要调整吗？如果需要应该怎么调？

作者: 快乐的五线谱 时间: 2009-1-7 17:01

是啊，第一次接触，应该有啥规律好找的？？.

作者: 毛毛长大了 时间: 2009-1-7 19:55

去年做所得税审计的老师硬是要调整，结果今年好几个人说不要调整，都搞糊涂了.

作者: rainbow73 时间: 2009-1-7 20:30

会计利润不要调整，只要调整多交的所得税（借：未分配利润、贷：应交税金-所得税）.

作者: joanna25_3 时间: 2009-1-8 14:17

引用:

原帖由 rainbow73 于 2009-1-7 20:30 发表 $\"\"$
会计利润不要调整，只要调整多交的所得税（借：未分配利润、贷：应交税金-所得税）

好像你少一笔分录.
1、补做少提的所得税，冲上年的所得税费用
借：以前年度损益调整(替代科目：所得税费用）
      贷：应缴税费-应缴所得税
2、上年的所得税费用冲减上年的本年利润，因上年的本年利润已结清，所以直接冲利润分配科目（利润分配科目不需要通过以前年度损益调整来核算）。
借：利润分配-未分配利润
   贷：以前年度损益调整（替代科目：所得税）
3、支付时：
  借：应缴税费-应缴所得税
   贷：银行存款.

作者: s-w-y-2 时间: 2009-1-8 20:31

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2009-1-8 14:17 发表 $\"\"$

好像你少一笔分录.
1、补做少提的所得税，冲上年的所得税费用
借：以前年度损益调整(替代科目：所得税费用）
贷：应缴税费-应缴所得税
2、上年的所得税费用冲减上年的本年利润，因上年的本年利 ...

那如果是08年12月的资产负责报表中利润分配是记在上年数一栏中，还是记在本年数一栏中？.

作者: frankmami 时间: 2009-1-9 08:35

引用:

原帖由 joycelijun 于 2009-1-7 14:17 发表 $\"\"$
请问每年的所得税清缴后的算出来利润和账本上的利润不一致，需要调整吗？如果需要应该怎么调？

每年的所得税清缴后的算出来利润和账本上的利润不一致,实际是由于会计帐面计提的所得税与所得税汇算清缴后实际应交的所得税不一致引起的.这里只讨论补交的所得税是否需调整期初,要根据重要性原则.若补交的所得税金额较大,对利润影响较大,则要调整期初未分配利润;对利润影响较小,则不需调整,直接在补交的年度补提并上交..

作者: 婧妈咪 时间: 2009-1-9 12:27

LS的好详细

作者: 宇飞0906 时间: 2009-1-10 08:14

应税利润和会计利润不一致要调整，可以按审计报告炒。.

作者: 雨雨 时间: 2009-4-30 16:03 标题: 回复 7#frankmami 的帖子

学习了,

作者: 墨墨妈咪 时间: 2009-5-8 00:59 标题: 请教：所得税申报中的工薪制度问题

各位ww妈妈，今年我第一次做所得税汇算清缴，想请教下：公司是外商独资企业，没有工资制度或是合理薪金的书面说明，这个是不是可以不要提交啊？如果非要提交，那么有没有可以借鉴的格式参考一下呢？

今年真是晕啊！.

作者: 麟爸 时间: 2009-5-14 08:05

引用:

原帖由 frankmami 于 2009-1-9 08:35 发表 $\"\"$

每年的所得税清缴后的算出来利润和账本上的利润不一致,实际是由于会计帐面计提的所得税与所得税汇算清缴后实际应交的所得税不一致引起的.这里只讨论补交的所得税是否需调整期初,要根据重要性原则.若补交的所得税金 ...

楼上说的对！.

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