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标题: [其他] 有借必有贷 [打印本页]

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-6 14:56 标题: 有借必有贷

企业银行收到存款利息收入100元，分录是借：财务费用 -100.00
借：银行存款 100.00
然后我们老板说，这样做违背会计原理，只有借方，没有贷方，应该是借：财务费用 -100.00
贷：银行存款 -100.00
我们财务人员都觉得现金及银行存款应该是用正数来体现，但他说我们违背会计原理，同学们，倒底谁有道理？

[ 本帖最后由我是妈妈于 2009-2-6 15:27 编辑 ].

作者: grace7369001 时间: 2009-2-6 15:23

我同学叫我就两借，不贷！借：银行存款 100
借：财务费用 -100
说是费用类除了转出只能在借方，我也一直为这个头晕呢

[ 本帖最后由 grace7369001 于 2009-2-6 15:25 编辑 ].

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-6 15:28

引用:

原帖由 grace7369001 于 2009-2-6 15:23 发表 $\"\"$
我同学叫我就两借，不贷！借：银行存款 100
借：财务费用 -100
说是费用类除了转出只能在借方，我也一直为这个头晕呢

我和你一样呢，上面写错了，我更改过了。我一直以来也是这样做的，但我们这个多年前曾经做过财务的老板不这样认为。

作者: XGBB 时间: 2009-2-6 15:35

LZ分录做得没错啊，我也一直这么做的.

作者: grace7369001 时间: 2009-2-6 16:04

引用:

原帖由 我是妈妈 于 2009-2-6 15:28 发表 $\"\"$

我和你一样呢，上面写错了，我更改过了。我一直以来也是这样做的，但我们这个多年前曾经做过财务的老板不这样认为。

叫他上网问一下呵呵！.

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-6 16:19

引用:

原帖由 grace7369001 于 2009-2-6 16:04 发表 $\"\"$

叫他上网问一下呵呵！

这不是我来问了

唉，太受折磨了.

作者: joanna25_3 时间: 2009-2-6 16:29

什么意思？没看懂LZ的东西！
财务费用下设三个明细科目1、银行手续费2、利息收入3、汇兑损益
1、支付银行手续费：借：财务费用-银行手续费
                     贷：银行存款
2、银行利息收入：借：银行存款
                  贷：财务费用-利息收入
3、外币汇兑损益：借或贷：应收账款-外币结算
                  贷或借：财务费用-汇兑损益

银行利息收入是直接冲减企业财务费用！确实是有借必有贷！.

作者: 双鱼天使 时间: 2009-2-6 17:43 标题: 回复 3#我是妈妈的帖子

你是用软件做帐吗？如果是的话，你这样做是没错的！因为财务软件费用类科目只有在结转时才允许贷方发生额，如果手工做帐，就没有这个麻烦了。你就把这个道理告诉你们老板，

作者: 上海聪聪妈 时间: 2009-2-6 19:50 标题: 回复 7#joanna25_3 的帖子

同意，手工做帐，利息收入用红笔表示，分录我认为也是借：银行存款贷：财务费用-利息收入.

作者: zhanmin88 时间: 2009-2-6 20:24

老板说的没错.但是你的软件可能是这样设置的,也没错.搞清楚就可以了..

作者: 未未妈 时间: 2009-2-6 22:03

同意joanna25_3的意见，你就增加一个科目，利息收入不就可以了，反正这种费用经常发生，以后还可以统计，没必要和老板顶嘴.

作者: rainbow73 时间: 2009-2-7 00:45

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2009-2-6 16:29 发表 $\"\"$
什么意思？没看懂LZ的东西！
财务费用下设三个明细科目1、银行手续费2、利息收入3、汇兑损益
1、支付银行手续费：借：财务费用-银行手续费
贷：银行存款
2、银行利息收入：借：银行存 ...

作者: 122604 时间: 2009-2-7 13:03

我一直是这样的：借：财务费用~利息收入-100
贷：银行存款-100
是电脑做帐的。.

作者: 飘零 时间: 2009-2-7 14:29

我们以前国营企业规定这样的：借：银行存款 100
                                                         贷：财务费用~利息收入 100
                                                   借：财务费用~利息收入-100
                                                         贷：财务费用~利息收入-100.

作者: 渺渺眯眯 时间: 2009-2-7 17:12 标题: 回复 13#122604 的帖子

ME TOO.

我一直认为只要费用类在借方,不影响累计数就可以了.

银行存款,有讲究吗?

老板的话,别太当真了.

我们以前HK的财务还让我把利息收入计入:其他业务收入呢.

作者: ellawzf 时间: 2009-2-7 19:10

引用:

原帖由 XGBB 于 2009-2-6 15:35 发表 $\"\"$
LZ分录做得没错啊，我也一直这么做的

作者: TOM9604 时间: 2009-2-8 16:43

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2009-2-6 16:29 发表 $\"\"$
什么意思？没看懂LZ的东西！
财务费用下设三个明细科目1、银行手续费2、利息收入3、汇兑损益
1、支付银行手续费：借：财务费用-银行手续费
贷：银行存款
2、银行利息收入：借：银行存 ...

同意。.

作者: 小精灵妈 时间: 2009-2-8 21:10

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2009-2-6 16:29 发表 $\"\"$
什么意思？没看懂LZ的东西！
财务费用下设三个明细科目1、银行手续费2、利息收入3、汇兑损益
1、支付银行手续费：借：财务费用-银行手续费
贷：银行存款
2、银行利息收入：借：银行存 ...

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-9 09:02

引用:

原帖由 双鱼天使 于 2009-2-6 17:43 发表 $\"\"$
你是用软件做帐吗？如果是的话，你这样做是没错的！因为财务软件费用类科目只有在结转时才允许贷方发生额，如果手工做帐，就没有这个麻烦了。你就把这个道理告诉你们老板，

谢谢！我们是用软件做账，现在他这样，财务费用呢，让我还是做借方负数，银行让我们做贷方负数，你说搞吧？.

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-9 09:04

引用:

原帖由 122604 于 2009-2-7 13:03 发表 $\"\"$
我一直是这样的：借：财务费用~利息收入-100
贷：银行存款-100
是电脑做帐的。

我们老板就同意这个！像你这样的，我们平时是借：财务费用-利息收入 -100
借：银行存款 100.

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-9 09:05

引用:

原帖由飘零于 2009-2-7 14:29 发表 $\"\"$
我们以前国营企业规定这样的：借：银行存款 100
贷：财务费用~利息收入 100
借：财务费 ...

两笔，更厉害。

作者: 兔子妈 时间: 2009-2-9 11:10

这个问题专门请教过事务所的审计老师,权威的回答是这样的:
费用类的发生额应当全部在借方,期末结转到本年利润的数字应当和当期的借方发生累计数一致.
由于利息收入是冲减费用的性质,所以应当是以红字显示在费用科目的借方,相应的贷方科目当然也是红字.
所以,有借必有贷,借贷要相等.,这样做完全符合财务准则.
楼主的老板是对的.楼主的分录肯定是不对的..

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-12 15:57

引用:

原帖由 兔子妈 于 2009-2-9 11:10 发表 $\"\"$
这个问题专门请教过事务所的审计老师,权威的回答是这样的:
费用类的发生额应当全部在借方,期末结转到本年利润的数字应当和当期的借方发生累计数一致.
由于利息收入是冲减费用的性质,所以应当是以红字显示在费用科 ...

那这样是不是就有个问题了，货币资金科目的累计数就不能真实的体现现金流了？因为比方说你利息收入，应该是银行有货币资金流入，而累计数里它是冲减了现金流流出了呀？.

作者: 兔子妈 时间: 2009-2-12 16:11

楼主问的是会计分录如何做的问题，如果是指货币资金流入、流出的话，那是指填写《现金流量表》时的处理。
那么，利息收入应该放在现金流入项目里面。
这就好比“应收账款”的明细账有贷方余额时，在编制平衡表的时候要调整到“预收账款”的贷方，这是一样的道理。而不是把“应收账款”的总账余额直接填在报表上。

[ 本帖最后由兔子妈于 2009-2-12 16:13 编辑 ].

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-12 16:28

引用:

原帖由 兔子妈 于 2009-2-12 16:11 发表 $\"\"$
楼主问的是会计分录如何做的问题，如果是指货币资金流入、流出的话，那是指填写《现金流量表》时的处理。
那么，利息收入应该放在现金流入项目里面。
这就好比“应收账款”的明细账有贷方余额时，在编制平衡表的时 ...

那再请教个问题哈，比方说销售货物，收到预收账款，肯定是借：银行存款  100
                                             贷：预收账款  100
现在业务结束，要退款5元，分录是不是借：银行存款  -5
                              贷：预收账款  -5
我现在都是做成贷：银行存款  5
               贷：预收账款  -5.

作者: 兔头妈妈 时间: 2009-2-12 16:39 标题: 回复 2#grace7369001 的帖子

是的,这样可以直接得出财务费用得结余数用于出报表.

作者: 兔子妈 时间: 2009-2-12 16:52

在退回5元的时候，应该做：借：预收账款贷：银行存款
预收账款是负债类科目，贷方反映预收或补付的货款，借方反映应收或退回多收的货款。
总之，有借必有贷，借贷必相等。
楼主的做法，显然有悖这个原则。
以上的做法是基于5元为正常退回款项。折扣、折让、销售退回等特殊销售情况还要视具体业务情况而定。.

作者: grace7369001 时间: 2009-2-13 13:04

[quote]原帖由 兔头妈妈 于 2009-2-12 16:39 发表 $\"\"$
是的,这样可以直接得出财务费用得结余数用于出报表
知道了谢谢！.

作者: 我是妈妈 时间: 2009-2-13 13:29

引用:

原帖由 兔子妈 于 2009-2-12 16:52 发表 $\"\"$
在退回5元的时候，应该做：借：预收账款贷：银行存款
预收账款是负债类科目，贷方反映预收或补付的货款，借方反映应收或退回多收的货款。
总之，有借必有贷，借贷必相等。
楼主的做法，显然有悖这个原则。
以上 ...

嗯，被你一说是有悖于有借必有贷，借贷必相等，只是预收账款累计数正好和销售额相等.

作者: 兔子妈 时间: 2009-2-13 13:38

呵呵,没有特殊情况的话,是的..

作者: mleelei 时间: 2009-2-14 18:22 标题: 回复 30#兔子妈的帖子

兔子妈，你真专业，佩服！.

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