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标题: [其他] 利润和所得税 [打印本页]

作者: 飞妈 时间: 2009-10-17 23:23 标题: 利润和所得税

老师们，帮忙看下这笔业务的利润到底是多少啊？怎么做帐呢？需要交所得税吗？

增值税发票含税金额  RMB5950
美元收汇                USD875
出口退税率             13％
货物已报关出口，但是退税款还没有下来

先谢谢各位了.

作者: 飞妈 时间: 2009-10-19 10:51

有人能帮忙回答下吗？急啊.

作者: joanna25_3 时间: 2009-10-19 11:33

我一般是几笔一起做的
借：库存商品                      5085.47
   应缴税金-应缴增值税-进项税额 864.53
      贷：应付账款-出口货款                5950
借：主营业务成本-出口销售成本       5085.47
      贷：库存商品                         5085.47
借：银行存款-美元                875*6.8329=5978.79
         贷：主营业务收入-出口销售收入                         5978.79
借：主营业务成本                   203.42
应收账款-出口退税             661.11
   贷：应缴税金-应缴增值税-进项税转出          203.42
      应缴税金-出口退税                      661.11
借：银行存款                         661.11
   贷：应收账款-出口退税                      661.11

这笔出口利润计算如下（汇率根据自己公司9月31日结转汇率入账，或者使用近似汇率，我这里举例使用6.8329）
875*6.8329-5950/1.17*1.04=5978.79-5288.89=689.90
所得税根据月末报表的净利润数字计算（如果报表利润是负数则不需要交纳）

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2009-10-19 11:36 编辑 ].

作者: joanna25_3 时间: 2009-10-19 11:37

忘记讲了，需要注意的是，美元收入这里指使用的是FOB的价格，如果要办理出口退税，换汇成本的公式是使用FOB价。

你这个业务的换汇成本计算如下：

（5950/1.17*1.04）/875=6.04

一般换汇成本在5-8之间，就是正常的！.

作者: 飞妈 时间: 2009-10-19 12:05

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2009-10-19 11:33 发表 $\"\"$
我一般是几笔一起做的
借：库存商品                      5085.47
   应缴税金-应缴增值税-进项税额 864.53
      贷：应付账款-出口货款                5950
借：主营业务成本-出口销售成本 ...

谢谢你。
但是我不明白的是，
我的销售收入是RMB5978.79
那采购的时候，我支付给工厂的人民币是RMM5950.00. 这个增值税不是等于是我支付的吗？这也应该算做是我的成本吧？
按照这样做法的话，是不是我的收汇金额在USD745左右我就能够做平了啊？然后退税款就是我的利润了啊？

不好意思，我是做业务的。所以是从业务角度来看。从我的理解，采购价RMB5950和销售收入USD875应该差不多正好是平的，我赚的就是退税。可现在退税还没下来，这个月财务申报的时候说要交所得税。所以没法理解啊。.

作者: joanna25_3 时间: 2009-10-19 12:13

增值税本来如果不退税的话，也不是入成本的，是进项，留作销项抵扣的！

现在你办理出口退税，就是退你购货时的那部分增值税，比如17%的增值税，你退13%，剩余的4%你才能进成本。

我上面两条的回复写的很清楚，采购价是含税价格，不是采购成本，采购成本是采购价格中的不含税价格。

我们公司的外销操作员就知道什么是采购含税价，按外销金额核算进货成本，按进项税额换算出口退税金额！你是不是应该再多学点有关出口退税核算方面的业务呢？

如果照你理想的进货价格，你来换算下换汇成本的，绝对在税务局是通不过的！

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2009-10-19 12:14 编辑 ].

作者: 飞妈 时间: 2009-10-19 12:34 标题: 回复 6#joanna25_3 的帖子

实在是不好意思啊。可能让你觉得我问的问题太低级了。因为我以前都是在工厂做自己产品的外销，所以从来没有深入了解过采购和换汇成本的问题。看来真的是要去多学点才行。
能告诉我税务局可以通过的换汇成本范围是多少吗？
谢谢啊.

作者: joanna25_3 时间: 2009-10-19 12:37 标题: 回复 7#飞妈的帖子

换汇成本公式

[采购价（不含税）*（1+征退税率之差）]/美元FOB价格

一般换算下来在5-8之间是可以通过的！.

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