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标题: [其他] 请问子公司利润分配适宜 [打印本页]

作者: 小毛宝宝的妈妈 时间: 2010-5-27 12:20 标题: 请问子公司利润分配适宜

公司要求子公司把截至今年4月份的利润作为投资收益分配上来，这样的话年末就需要对这部分收益做纳税调整，需要上交利润的子公司准备哪些资料才能免税，另外有一个是美国公司，国外的公司需要如何处理
请大虾告知，谢谢.

作者: wanlichuan 时间: 2010-5-29 22:22

利润，主要涉及所得税。要求子公司上年度的所得税申报表，调整批准后的利润作为投资收益，所得税率有不一样的，另行调整。。随便看看哈，再问问审计和专管员.

作者: chloe 时间: 2010-5-29 23:35 标题: 回复 1#小毛宝宝的妈妈的帖子

新得所得税法明确，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属免税收入”，故作为母公司取得子公司的红利所得，现在是不需纳税调整的（美国公司除外）。当然公司在年末汇算清缴时（一般6月底前），税务机关要求公司提供所有子公司的“利润分配通知单”（由子公司向主管税务机关申请开具）。
至于母公司取得境外公司的投资收益所得处理，工作中没有接触过，就不敢瞎讲了！.

作者: shdhwh 时间: 2010-6-1 13:46

引用:

原帖由 chloe 于 2010-5-29 23:35 发表 $\"\"$
新得所得税法明确，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属免税收入”，故作为母公司取得子公司的红利所得，现在是不需纳税调整的（美国公司除外）。当然公司在年末汇算清缴时（一般6月底前），税务 ...

如子公司当年收益不分配，此权益性投资收益，（年末汇算清缴时子公司没有利润分配单）此权益性投资在清算时要做在清算表上吗？如做了因没有子公司利润分配单是否要交税.

作者: chloe 时间: 2010-6-2 08:50 标题: 回复 4#shdhwh 的帖子

按权益法核算确认的投资收益，在做所得税清算表的主表时，是要体现的，因为现在主表上的纳税前所得是等于企业利润表上的利润总额的；但这一投资收益在做清算表附表-长期股权投资所得（损失）明细表时，只需填列在会计投资收益一列，税收确认的股息红利一列不填，这样电子表格自动会将会计与税收的差异作为纳税调减，调减企业的应纳税所得额，就不需缴纳企业所得税；所以企业也不需提供子公司利润分配单。.

作者: shdhwh 时间: 2010-6-2 10:45

引用:

原帖由 chloe 于 2010-6-2 08:50 发表 $\"\"$
按权益法核算确认的投资收益，在做所得税清算表的主表时，是要体现的，因为现在主表上的纳税前所得是等于企业利润表上的利润总额的；但这一投资收益在做清算表附表-长期股权投资所得（损失）明细表时，只需填列在会计 ...

谢谢，给我解决了以前一直模糊的概念。还有一个问题，如当年收到以前年度已进过利润表投资收益的红利时，因为当年帐务处理是借：银行存款贷：长期投资，这个实际收到红利清算表填在什么地方。.

作者: chloe 时间: 2010-6-2 12:41 标题: 回复 6#shdhwh 的帖子

当年收到以前年度的红利所得，从会计角度，因采用权益法核算，未计入“投资收益”，但从税法角度，按成本法核算确认投资收益。所以在在做清算表附表-长期股权投资所得（损失）明细表时，在会计投资收益一列不填，但税收确认的股息红利的免税收入一列填列，这样电子表格自动会调增按权益法核算长期股权投资持有期间的投资收益，同时在免税收入一列调减，最终还是不需缴纳企业所得税，但这时企业需提供子公司利润分配单。.

作者: shdhwh 时间: 2010-6-2 12:55

引用:

原帖由 chloe 于 2010-6-2 12:41 发表 $\"\"$
当年收到以前年度的红利所得，从会计角度，因采用权益法核算，未计入“投资收益”，但从税法角度，按成本法核算确认投资收益。所以在在做清算表附表-长期股权投资所得（损失）明细表时，在会计投资收益一列不填，但税 ...

谢谢，我看到表五（2）免税收入有符合条件的居民企业间的红利，股息收入一栏，但找不到填到具体哪个表中才体现出来.

作者: chloe 时间: 2010-6-2 12:59 标题: 回复 8#shdhwh 的帖子

还是在附表十一里，填好后会自动跳到附表五（2）的，但你别忘了在基本信息的免税收入中的股息、红利所得前打勾。.

作者: shdhwh 时间: 2010-6-3 12:28

谢谢.

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