1） 首先， 运输费用的进项抵扣为7%，出纳计算的进项税是错误的；
2） 该发票是去年未认证的，且已经超过了认证有效期，不存在可抵扣税金；
基于以上错误：
1. 借：应交税费--应交增值税-进项转出  97.93
贷：以前年度损益调整

2.调整以前年度企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税

3.调整以前年度计提的盈余公积：
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积

4.将差额转入利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润.

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2011-10-21 12:08 发表


请问，第一笔分录的贷方“以前年度损益调整”调整的是什么科目的余额？

再有，现在损益表中没有“以前年度损益调整”科目可以填列，如果真按你的思路调整，必须把“以前年度损益调整”所调整的科目名称列出来 ...

========================================================================================［=

因为这与本年的利润无关，所以不会在今年的损益表上反映，它只会在利润分配表的上年结转未分配利润栏作出调整。.

引用:

原帖由 cashbox 于 2011-10-23 11:47 发表
现在10月末了，所得税汇算清缴结束了，不能据此再调整所得税的。
一共300多元的事，我的偷懒办法：费用凭证不变，VAT部分红冲，冲出来的余额再做一张凭证调入当期费用。

其实对于前期非重大错误的调整，你的方法才是最正确滴。.