公司4月份开了一张国际船舶代理业发票65000, 收到一张相关成本发票35000, 实际应缴营业税为65000-35000)*5%=1500
请问: 收到的35000发票应该怎么做会计分录冲减营业收入啊? 我这样做的对吗?
开出发票(1) 借: 应收帐款 65000
              贷: 主营业务收入 65000
收到成本发票:
(2) 借: 主营业务成本  -35000
        贷:主营业务收入 -35000
支付成本:
    借: 主营业务成本  35000
     贷:   银行存款     35000


请有经验的MM赐教,

[ 本帖最后由 大东东妈 于 2008-5-6 13:09 编辑 ].

不是带征的,是查帐征收的..

有点疑惑::按你做的分录,营业收入这个科目月末余额应该是65000, 没有扣减掉呀?
只是在算税金的时候扣掉吗? 那如果这样的业务一多启不是要搞乱了.

因为不是所有开的发票都可以用成本发票扣减掉收入再缴营业税的.

[ 本帖最后由 大东东妈 于 2008-5-6 13:40 编辑 ].

谢谢大家帮忙解决,因公司新增加船代业务,这块业务处理我不是很熟悉. 唉......看来要多学习学习啊!.

另请教小邦妈妈, 支付各类港使费用, 是应该做哪个科目比较合适啊?
一类是代收代付,另一类就是向上面用正本发票冲减收入的..

转来转去,头都晕了, 我现在目前这样做, 收到银行支付的单据在作帐,没支付掉的先不入,反正都是根据一个航次结算的时间也不会拖太久..

小邦妈妈:就是说所有业务都要通过"应付帐款"这个科目来核算,月末通过这个帐户的余额来转"营业收入" 再按此总额来计算营业税金, 是这样理解的吗?.

谢谢小邦妈妈, 因公司业务原来很简单, 现在多了这快业务, 要单独核算, 有点搞不清楚了,再加上船代部门和我们还不是在一起办公,

按上面所说的,那当月开的发票, 成本发票要后面一两个月才来齐, 缴税金可以拖到业务全部结束再计算缴纳?这样是税务允许的吗?

[ 本帖最后由 大东东妈 于 2008-5-7 11:08 编辑 ].

浦东的.

是呀, 当月开发票还是当月要缴,不敢拖延..

我现在问下来,代收代付不能通过应收帐款来核算, 因为性质不一样.
以前船代财务一直是通过"应付使费"来核算代收代付的各项港使费, 但现在网上申报报表没有这个科目,自己也不能修改吧, 我目前是在"其他应付款"中来核算, 因通常我们是先收到船东支付的备用金, 之后支付的一切费用都是从这个款项中扣, 到航次结束, 再和船东结算多退少补.
不知道对不对这样做. .

弱弱的问一声: 货代和船代一样吗?.

那上面做过货代的妈妈.;请问可抵营业税的成本有哪些?? 有没有培训班上啊,真想好好地去恶补一下,.