1楼joanna25_3
(库克苏克！真给力)
发表于 2009-12-11 18:26
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回复 1#dum173 的帖子
呵呵！找我啊~我最近生病，这两天都没有上网！
1、物流公司，做国际货运代理，与船公司直接联系的一级货代，我直接设置了一个损益类科目：代理往来，一般收进的发票（货代发票、换单定额发票、运输发票、港口发票等）可以直接冲减营业收入的费用，做借：代理往来，而我们公司自己开具的货代发票给客户的，根据开票金额做贷：代理往来。
这样，代理往来的借贷方的差额就是你这个月的货运代理收入，直接按这个数字计算营业税额。
因为网上电子申报营业税的时候，服务业申报表里，营业总额填写的是代理往来的贷方数字，冲减营业收入填的是借方代理往来的数字。最后出来的营业收入正好是代理往来借贷方的差额，所计算的税额也应该同你计算的是一样的。
2、而像汽油费、办公费、交通费、工资、公积金什么的，都是入经营费用或者管理费用，这些费用是冲减年底所要缴纳的25%的企业所得税的，和营业收入没有任何关系。应当计入当期损益，月末结转。.
