一、出纳不得做收付以外的转账凭证及调整分录。

二、划个T字账户，可以很明了的看到，应缴增值税-进项税金及应缴增值税-转出多交增值税科目有余额。

上年度发生的错误，如果确定所有的损益类科目已结转，可以调整应缴税金科目。
借：应缴税金-转出多交增值税   97.93
        贷：应缴税金-进项税           97.93.

上年度凭证有误？是损益类科目吗？因为损益表里没有以前年度损益调整，可以冲减上年度的未分配利润。.

引用:

原帖由 永远的琥珀 于 2011-10-19 12:03 发表
1） 首先， 运输费用的进项抵扣为7%，出纳计算的进项税是错误的；
2） 该发票是去年未认证的，且已经超过了认证有效期，不存在可抵扣税金；
基于以上错误：
1. 借：应交税费--应交增值税-进项转出  97.93
贷：以 ...

请问，第一笔分录的贷方“以前年度损益调整”调整的是什么科目的余额？

再有，现在损益表中没有“以前年度损益调整”科目可以填列，如果真按你的思路调整，必须把“以前年度损益调整”所调整的科目名称列出来。否则，在资产负债表及利润表中怎么填列？

到最后，其实，还是冲减了上年度的未分配利润。其中涉及的企业所得税因为已经汇算清缴，不可能再调整上年度的所得税费用科目，对于因自己原因造成的，上年度费用少入账的问题，造成多交很小金额的所得税，应该不能追溯再调整本年度的费用，而是直接冲减公司上年度的留存收益。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-10-21 12:09 编辑 ].