我们是免抵退企业，如果11月免抵退汇总表20行免抵退税额有数字假设“100”，12月做以下分录
借：应收出口退税款             100
   贷：应交税金-出口退税        100
并且12月增值税申报表15行次把退税额100填上。这样不会出现差额。

[ 本帖最后由 KL快乐洋妈妈 于 2008-1-9 10:04 编辑 ].

我觉得分录没错，关键是出口退税这笔分录，你是否按照上月免抵退汇总表20行次金额做的？在当月又把这金额填入纳税申报表15行。如果这样就不会出现“申报表上没反应出口退税那块”.