想问下大家，如何做公司内部分公司间的应收应付冲销
比如总公司下设A分公司，B分公司，A，B分别和总公司有业务往来，在编制汇总报表的时候，需要抵消这些内部往来，大家一般是怎么做的？

1）收入成本在A，B或者总公司间的确认不一定在同一个会计其间，而且总公司-A分公司，A分公司-B分公司，总公司-B分公司，之间都有往来发生。
这样一来，做抵消分录前需要一份各自开给分公司的发票的明细，弄清楚了才能做。
2）各分公司帐面上的应收应付余额不仅仅受开出发票的影响，还受到何时收款何时销应收应付帐的影响。（ 不知道我说清楚了没）

所以，这种情况下，如何合理的有效的做每月的抵消分录？.

我们公司的做法是：
设置一个内部往来科目
在发生应收应付时，根据业务提供的资料就录入到应收帐款或应付帐款科目，
当收到对方的发票，从应付里转到内部往来
我方开出发票时，从应收转到内部往来
其实80%的应收分公司与应付分公司之间的业务在当月就可以转到内部往来科目．

月末结帐，汇总报表时，内部往来不一定为零．
但是在年末结帐时，要求各分公司之间一定要对平．
汇总报表时，内部往来为零．

不知道我说得是否清楚？

[ 本帖最后由 cx2004 于 2008-9-9 23:41 编辑 ].

cx2004，太感谢了，说的很清楚，一下把我的思路拎清了。.

再问一句，你内部往来科目按公司区分核算嘛？还是统帐？
另外，当收到对方的发票，从应付里转到内部往来
我方开出发票时，从应收转到内部往来，这俩种情况的分录能不能给个例子？.

1、收到发票时
借：原材料（等）   贷：应付帐款   

借：应付帐款   贷：内部往来

2、开出发票
借：应收帐款     贷：主营业务收入

借：内部往来     贷：应收帐款
这是从分公司的角度出发做的，不知道对吗？.

引用:

原帖由 一维妈妈 于 2008-9-10 13:32 发表
再问一句，你内部往来科目按公司区分核算嘛？还是统帐？
另外，当收到对方的发票，从应付里转到内部往来
我方开出发票时，从应收转到内部往来，这俩种情况的分录能不能给个例子？

内部往来科目下设核算项目,按分公司区分核算.
每个月末各分公司之间都要核对内部往来科目的,由其中一方做内部往来科目余额调节表,跟银行调节表类似.
这样,到年末时就比较容易对平.

从应收应付科目转内部往来科目,LS的写的差不多就是我公司的做法..