请教各位法师一下，现在汇算清缴补缴或多缴的税金会计分录如何处理？
以前都是 借：以前年度损益调整
　贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
　贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
　贷：以前年度损益调整


现在听到的有两种方法
方法一：借：所得税费用
贷：应交税费——所得税
借：应交税费——所得税
贷：银行存款

方法二：直接做借：利润分配-未分配利润
        贷：银行存款


到底是哪个呀！！求救~~先谢了.

等等等.

ddddddddddddd.

法师们帮帮忙呀！！！谢谢了.

dddddddddddd急.

我们的：
借：所得税费用-当期所得税费用
   贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
   贷：银行存款.

我们是借利润分配-未分配利润
   贷 银行存款.

我个人认为是方法2，因现补交的是去年所得税，所以应该减少未分配利润。那还要看你的审计报告，如果审计报告补交所得税没进去，那用方法1.

谢谢各位
但我是想着如果审计报告里没有进去的话，就用方法二。如果审计里进去了，用方法一~~~~也不知道对不对

[ 本帖最后由 小样的妈妈 于 2012-6-6 16:58 编辑 ].

最好的办法是当年度里直接把汇算清缴的因素考虑进去（即税法与账面差异计入当期所得税）
我觉得lz的两种方法都可以
审计偏向方法一
税务偏向方法二
（有利润汇出的时候，这个问题就显现了）
各自站的角度不同而已.

第一利方法下，财务软件结账，没有“以前年度损益调整”科目的。.

引用:

原帖由 happy302 于 2012-8-30 20:45 发表
第一利方法下，财务软件结账，没有“以前年度损益调整”科目的。

这个是因为财务软件中科目没设好吧？！
一般来讲 公司选择企业会计制度的话，财务软件模板模板里都有此科目。例如金蝶 用友
就算没有，也是可以设置一个的。.

楼主原处理方法就是目前标准的处理的方法。
目前国内有三个会计制度并存，企业会计准则、企业会计制度、小企业会计制度，财政部强制规定：上市公司、大型国企（包含下属子公司）、外资企业一律使用企业会计准则。别得企业自选。对清算后补交所得税，三个制度就是用楼主所说的原方法。现在听到的有两种方法都是偷懒方法，并不是标准做法。会计事务所不会管你用什么做法，只要最后不影响报表就可以。
可参考：《企业会计准则2006版---应用指南》附录《会计科目和主要账务处理》最后部分；《企业会计制度2001版》附录《主要会计事项举例》最后部分；《小企业会计制度2004版》附录《主要会计事项举例》最后部分。
另：目前新小企业会计制度已修订完成。.

如果用“方法二：直接做借：利润分配-未分配利润  贷：银行存款”，那么需调整期初余额，也就是审计前才可以调整。
如果用“方法一：借：所得税费用  贷：应交税费——所得税  借：应交税费——所得税  贷：银行存款”，审计后只能这样做。.

谢谢楼上的各位！万分感谢